十、按時上報執(zhí)行《企業(yè)會計準則》相關備案審批資料

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　　2015年1月1日，首次執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的中央文化企業(yè)，要認真研究制訂實施方案，經主管部門審核后，由主管部門以紅頭文件的形式，于2014年10月31日前向財政部文資辦報送實施方案。實施方案具體內容如下：

　　1.執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的中央文化企業(yè)名稱，分管領導和財務負責人，納入執(zhí)行《企業(yè)會計準則》范圍的各級子企業(yè)名稱。

　　2.執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的人員培訓、戶數(shù)清理、資產債務清查、內部會計核算辦法修訂、會計信息系統(tǒng)改造等具體工作計劃和時間安排。

　　3.董事會或總經理辦公會等權力機構對企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的決議復印件。

　　4.執(zhí)行《企業(yè)會計準則》可能面臨及需要協(xié)調的相關問題。

　?。ǘ徟鷤浒钙诔鯏?shù)等資料。

　　1.2015年1月1日，首次執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的中央文化企業(yè)，應根據(jù)《企業(yè)會計準則》的有關規(guī)定及相關指標解釋口徑，按照財政部統(tǒng)一下發(fā)的數(shù)據(jù)處理軟件，編報《中央文化企業(yè)執(zhí)行<企業(yè)會計準則>期初數(shù)申報表》（以下簡稱《申報表》）及報表重要項目說明（見附件1、2），經會計師事務所審計并出具專項審計報告，由主管部門審核后，于2015年4月30日前，隨2014年度企業(yè)財務決算工作，報財政部審核確認，以確定中央文化企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的期初數(shù)。具體報送要求如下：

　?。?）主管部門申請審批中央文化企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準則》期初數(shù)的紅頭文件。

　?。?）執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的報告，主要內容包括中央文化企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準則》時間、范圍，執(zhí)行《企業(yè)會計準則》對企業(yè)財務狀況和經營成果產生的影響，以及預計產生的影響，執(zhí)行《企業(yè)會計準則》各項工作開展情況等。

　　（3）中央文化企業(yè)統(tǒng)一修訂的《會計核算辦法》及修訂情況的專項說明，包括會計政策和會計估計發(fā)生變更的情況，新舊會計科目銜接對照表等。

　　（4）中央文化企業(yè)合并口徑《申報表》、報表重要項目說明、專項審計報告紙質文件和電子文檔，期初數(shù)轉換工作底稿電子文檔，以及合并及各基層企業(yè)分戶計算機數(shù)據(jù)，紙質文件加蓋企業(yè)公章。紙質《申報表》以“萬元”為金額單位，保留兩位小數(shù)，A4紙打印。二級及以下子企業(yè)還應當報送報表重要項目說明、專項審計報告和期初數(shù)轉換工作底稿電子文檔（存入計算機數(shù)據(jù)附件信息）。

　　2.2015年1月1日前，中央文化企業(yè)已執(zhí)行《企業(yè)會計準則》，各級有關子企業(yè)未全面執(zhí)行的，中央文化企業(yè)應參照本通知要求，對各級子企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的期初數(shù)進行審核確認。并于2015年4月30日前，按照上述要求將各級有關子企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的匯總報告，各級有關子企業(yè)合并及分戶計算機數(shù)據(jù)，重要項目說明、專項審計報告電子文檔等資料（存入計算機數(shù)據(jù)附件信息），隨2014年度企業(yè)財務決算工作，報送主管部門和財政部文資辦備案。

　　中央文化企業(yè)應當認真落實執(zhí)行《企業(yè)會計準則》有關工作要求，進一步規(guī)范會計核算，完善內部控制機制建設，強化對各級子企業(yè)的財務監(jiān)管，努力提高企業(yè)經營管理水平和會計信息質量。在執(zhí)行和準備執(zhí)行《企業(yè)會計準則》過程中發(fā)生的有關情況和問題，請及時反饋財政部文資辦。

　　聯(lián)系人及電話：余遠方 010-68553752 13811623909。

　　附件：1.中央文化企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準則》期初數(shù)申報表及編報說明

　　      2.中央文化企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準則》期初數(shù)申報表重要項目說明（參考格式）

　　財 政 部

　　2014年9月16日