北京市海淀區國家稅務局2012年度企業所得稅匯算清繳提示(4)
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次 時間:2013-03-05 16:04
6.查賬征收企業享受小型微利企業稅收優惠監控
企業網上申報錄入附表五《稅收優惠明細表》，當錄入第45行企業從業人數時，如小于等于零或空，系統提示【請如實填寫企業從業人數，企業從業人數應大于零?！?br /> 企業網上申報錄入附表五《稅收優惠明細表》，當錄入第34行符合條件的小型微利企業時，如金額大于15000，系統提示【請確認享受小型微利企業稅收優惠的金額，本行金額應小于等于15000元。】，否則根據選擇行業、企業從業人數、資產總額進行判斷，如不符合條件，不能填報。
7.核定征收企業應稅收入監控
核定征收企業填報申報資料上傳前校驗，如《核定應稅所得率征收方式企業年度收入總額申報表》第1行“應稅收入”金額不等于申報表第4行“應稅收入額”，系統自動提示【企業所得稅年度納稅申報表（B類）第4行“應稅收入額”與附件《核定應稅所得率征收方式企業年度收入總額申報表》第1行“應稅收入”金額不一致，請核實后填報！】
8.附表三《納稅調整項目明細表》全為零監控
企業網上申報錄入附表三《納稅調整項目明細表》，如全部數據為零或空，在保存時系統提示【根據《中華人民共和國企業所得稅法》第二十一條規定，在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規的規定計算。企業填報企業所得稅年度納稅申報表附表三《納稅調整項目明細表》時，應按照國家統一會計制度規定填報“賬載金額”，按照稅收規定填報“稅收金額”，并計算填報“調增金額”與“調減金額”。如各項均為零，請到國稅主管稅務機關進行復核，經復核后再行申報。】
9.資產損失申報監控
在查賬征收的納稅人填寫完《企業所得稅年度納稅申報表》上傳時，如年度申報表附表二（1）第17、18、19、20、22行>0，或者附表二（2）第46、47、48、49行>0，或者附表三第42行第2列>0，則校驗其資產損失申報金額，如未進行資產損失申報或資產損失申報金額等于零，則提示【附表二（1）第**行大于零（或附表二（2）第**行大于零、附表三第42行第2列大于零），但系統中不存在您的資產損失申報信息。根據《國家稅務總局關于發布<企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法的公告>2011年第25號》第五條的規定，企業發生的資產損失，應按規定的程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除。未經申報的損失，不得在稅前扣除。如您未就發生的資產損失進行申報，請先辦理相關資產損失申報事項后，再進行企業所得稅年度納稅申報。專項申報請到稅務機關辦理，清單申報直接填寫《企業所得稅年度納稅申報表》的附件1《企業資產損失清單申報扣除情況表》即可?！?/div>
