（1）廣告費與業務宣傳費合并計算，不再分別按各自比例計算。且超過規定比例部分可以無限期向以后年度結轉扣除。表格的設計充分反映了這一規定。計算廣告費和業務宣傳費的銷售（營業）收入基數是附表1中的銷售（營業）收入合計數，包括視同銷售收入，不是主表中的“營業收入”數額。

　　（2）原所得稅法規定，糧食類白酒廣告費支出不得稅前扣除，但新稅法對此沒有明確。

　　9、《資產折舊、攤銷納稅調整表》

    此表填報固定資產、生產性生物資產、長期待攤費用、無形資產、油氣勘探投資、油氣開發投資會計處理與稅收處理的折舊、攤銷，以及納稅調整額。資產折舊、攤銷會計核算與稅法的差異主要體現在資產的計稅基礎和折舊、攤銷年限兩個方面，因此，本表設計主要考慮這兩個因素。需要注意的要點是：

　　（1）新法規定的資產折舊攤銷年限及殘值的估計只適應2008年以后購置的資產，2008年之前購置的資產適應原來的稅法規定。2008年之前的資產符合當時稅法規定折舊攤銷年限的，不作調整。

　　（2）以公允價值計量的投資性房地產稅法允許計提折舊，而會計核算時沒有計提折舊。這部分資產也要進行納稅調整，在調減項目反映。

　?。?）油氣勘探投資、油氣開發投資計稅基礎和折舊攤銷年限新稅法暫未明確。在新稅法沒有明確規定之前，因原所得稅法規定已經廢止，企業可按現行會計制度規定處理，暫不作調調整。

　　10、《資產減值準備項目調整明細表》

    此表填報各項資產減值準備、風險準備等準備金支出、以及會計處理與稅收處理差異的納稅調整額。其政策依據為《中華人民共和國企業所得稅法》第十條第（七）項規定，未經核定的準備金支出，在計算應納稅所得額時不得扣除?！吨腥A人民共和國企業所得稅法實施條例》第五十五條規定：企業所得稅法第十條第（七）項所稱未經核定的準備金支出，是指不符合國務院財政、稅務主管部門規定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出。根據以上稅法規定，會計核算中計提的各項準備包括壞賬準備，均不得在稅前扣除。因此，會計上計提的準備影響了當期利潤的，都要進行相應的調整。計提時減少了利潤的要調增所得額，轉回時增加了利潤的要調減所得額。所以，此表的調整額為“本期計提額”減“本期轉回額”的差額。填報時注意以下要點：

　　（1）原來按稅法規定計提壞帳準備金有余額的，如果本年沒有計提，余額不需要調整。同樣，轉回原來規定范圍內準備金余額的，也不調減所得額。