涩综合-涩涩影音-涩涩一区-涩涩五月天婷婷丁香综合社区-国产成人精品亚洲午夜麻豆-国产成人精品亚洲日本语音



企業(yè)所得稅匯算清繳申報表填報要領和解讀(3)

來源:未知 作者:admin 點擊: 時間:2011-01-13 12:33

 ?。?)營業(yè)外收入中的“債務重組收益”和“捐贈收入”是指已經(jīng)這部分收入計入營業(yè)外收入的企業(yè)填報。如果沒有將這部分收入計入營業(yè)外收入中的,則在納稅調(diào)整明細表中填列,不需要在此填列。

  與收入明細相對應的是成本費用明細,因此,《成本費用明細表》中的項目也包含兩大部分:銷售(收入)成本合計和營業(yè)外支出,不同的是增加了“期間費用”部分。銷售(收入)成本合計也分為三部分:主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本和視同銷售成本。企業(yè)在填報收入明細的同時,將相應的成本費用明細填入此表即可。

3、《納稅調(diào)整項目明細表》

    此表為所有申報表中的核心表,會計與稅法的差異全部在此表中反映,附表5-附表11中的調(diào)整項目也要通過此調(diào)整表調(diào)增合計或調(diào)減合計反映在主表中。本表納稅調(diào)整項目按照“收入類調(diào)整項目”、“扣除類調(diào)整項目”、“資產(chǎn)類調(diào)整調(diào)整項目”、“準備金調(diào)整項目”、“房地產(chǎn)企業(yè)預售收入計算的預計利潤”、“特別納稅調(diào)整應稅所得”、“其他”七大項分類匯總填報。數(shù)據(jù)欄分別設置“賬載金額”、“稅收金額”、“調(diào)增金額”、“調(diào)減金額”四個欄次。“賬載金額”是指納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的項目金額。“稅收金額”是指納稅人按照稅收規(guī)定計算的項目金額。賬載金額與稅收金額的差異就是調(diào)整數(shù)。此表調(diào)整項目內(nèi)容較多,共有55行內(nèi)容需要填列,且每一項內(nèi)容和項目基本都涉及一項稅收政策規(guī)定。因此,要求納稅人必須熟悉稅收政策和規(guī)定。需要注意以下要點:

 ?。?)會計上沒有做收入核算的資產(chǎn)或勞務,而稅收上要求視同銷售的需要調(diào)整。視同銷售收入與視同銷售成本分別作為收入類調(diào)整項目中的調(diào)增和扣除類調(diào)整項目中的調(diào)減項目,稅收主要是對差價征稅。分別在“視同銷售收入”和“視同銷售成本”中調(diào)整反映。

 ?。?)會計與稅收對收入的確認方面存在時間性差異的,填列在“未按權責發(fā)生制原則確認的收入”中,主要是分期收款收入確認、持續(xù)時間超過12個月勞務收入確認、利息、租金、特許權使用費、產(chǎn)品分成等收入確認方面的差異。

 ?。?)股權投資收入確認方面的差異填列在“按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調(diào)整確認收益”和“按權益法核算的長期股權投資持有期間的投資損益”中,主要反映會計上采用權益法核算長期股權投資初始投資成本收益、持有收益與稅收上按實際成本法確認投資收益的差異。

分享到:
? 主站蜘蛛池模板: 亚洲AV久久久久久久无码 | 亚洲色图在线观看视频 | 亚洲精品欧美精品中文字幕 | 一级毛片全部免 | 国产精品麻豆a在线播放 | 99久久国产综合精品 | 色欲AV蜜臀AV在线观看麻豆 | 三级黄毛片 | 高h乱np甄宓 | 嗯好大好猛皇上好深用力 | 欧美肥婆性生活 | 大香网伊人久久综合观看 | 日本少妇内射视频播放舔 | 黑人性xxx | 久久精品无码成人国产毛 | 成年美女黄网站色app | JK白丝校花爽到娇喘视频 | 樱花草在线影视WWW日本动漫 | 日本色女孩影院 | 成人无码精品1区2区3区免费看 | 草莓视频免费在线观看 | 狠狠射首页| 欧美精品99久久久啪啪 | 91原创在线 | 又色又爽又黄gif动态视频 | 九九在线免费视频 | 麻豆精品无码久久久久久久久 | 老师在讲桌下边h边讲课 | 无码日本亚洲一区久久精品 | 久久精品国产亚洲AV忘忧草蜜臀 | 伊人久久大香线蕉电影院 | CHRISTMAS农村夫妻HO | 妞干网手机免费视频 | 亚洲一在线 | 国产成人精品综合在线观看 | 6080YYY午夜理论片在线观看 | 国产人在线成免费视频 | 国内九一激情白浆发布 | 裸妇厨房风流在线观看 | 久久99热狠狠色AV蜜臀 | 热久久国产欧美一区二区精品 |
在線客服系統(tǒng)