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《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》附表三的填報(bào)說(shuō)明(2)

來(lái)源:未知 作者:admin 點(diǎn)擊: 時(shí)間:2011-01-13 12:28

  (4)第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填。

  3.第3行“2.接受捐贈(zèng)收入”:第2列“稅收金額”填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定,將接受捐贈(zèng)直接計(jì)入資本公積核算、進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。第3列“調(diào)增金額”等于第2列“稅收金額”。第1列“賬載金額”和第4列“調(diào)減金額”不填。

  4.第4行“3.不符合稅收規(guī)定的銷(xiāo)售折扣和折讓”:填報(bào)納稅人不符合稅收規(guī)定的銷(xiāo)售折扣和折讓?xiě)?yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定,銷(xiāo)售貨物給購(gòu)貨方的銷(xiāo)售折扣和折讓金額。第2列“稅收金額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定可以稅前扣除的銷(xiāo)售折扣和折讓的金額。第3列“調(diào)增金額”填報(bào)第1列與第2列的差額。第4列“調(diào)減金額”不填。

  5.第5行“4.未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入”:填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)上按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入,但按照稅收規(guī)定不按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入,進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。

  第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)的收入;第2列“稅收金額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定確認(rèn)的應(yīng)納稅收入;第3列“調(diào)增金額”填報(bào)納稅人納稅調(diào)整的金額;第4列“調(diào)減金額”填報(bào)納稅人納稅調(diào)減的金額。

  6.第6行“5.按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益”:填報(bào)納稅人采取權(quán)益法核算,初始投資成本小于取得投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辯認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額計(jì)入取得投資當(dāng)期的營(yíng)業(yè)外收入。本行“調(diào)減金額”數(shù)據(jù)通過(guò)附表十一《長(zhǎng)期股權(quán)投資所得(損失)明細(xì)表》第5列 “合計(jì)”填報(bào)。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。

  7.第7行“6.按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資持有期間的投資損益”:第3列“調(diào)增金額”填報(bào)納稅人應(yīng)分擔(dān)被投資單位發(fā)生的凈虧損、確認(rèn)為投資損失的金額;第4列“調(diào)減金額”填報(bào)納稅人應(yīng)分享被投資單位發(fā)生的凈利潤(rùn)、確認(rèn)為投資收益的金額。本行根據(jù)附表十一《長(zhǎng)期股權(quán)投資所得(損失)明細(xì)表》分析填列。

  8.第8行“7.特殊重組”:填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定作為特殊重組處理,導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。

  第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)的賬面金額;第2列“稅收金額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定確認(rèn)的應(yīng)稅收入金額;第3列“調(diào)增金額”填報(bào)納稅人進(jìn)行納稅調(diào)整增加的金額;第4列“調(diào)減金額”填報(bào)納稅人進(jìn)行納稅調(diào)整減少的金額。

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