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企業所得稅年度納稅申報表(A類)的填報說明(5)

來源:未知 作者:admin 點擊: 時間:2011-01-13 12:18

  29、第29行“抵免所得稅額”:填列納稅人購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額,其設備投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的,可以在以后5個納稅年度結轉抵免。金額等于附表五《稅收優惠明細表》第40行。

  30、第30行“應納稅額”:填報納稅人當期的應納所得稅額,根據上述有關的行次計算填列。金額等于本表第27-28-29行。

  31、第31行“境外所得應納所得稅額”:填報納稅人來源于中國境外的應納稅所得額(如分得的所得為稅后利潤應還原計算),按稅法規定的稅率(居民企業25%)計算的應納所得稅額。金額等于附表六《境外所得稅抵免計算明細表》第10列合計數。

  32、第32行“境外所得抵免所得稅額”:填報納稅人來源于中國境外的所得,依照稅法規定計算的應納所得稅額,即抵免限額。

  企業已在境外繳納的所得稅額,小于抵免限額的,“境外所得抵免所得稅額”按其在境外實際繳納的所得稅額填列;大于抵免限額的,按抵免限額填列,超過抵免限額的部分,可以在以后五個年度內,用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。

  可用境外所得彌補境內虧損的納稅人,其境外所得應納稅額公式中“境外應納稅所得額”項目和境外所得稅稅款扣除限額公式中“來源于某外國的所得”項目,為境外所得,不含彌補境內虧損部分。

  33、第33行“實際應納所得稅額”:填報納稅人當期的實際應納所得稅額。金額等于本表第30+31-32行。

  34、第34行“本年累計實際已預繳的所得稅額”:填報納稅人按照稅收規定本年已在月(季)累計預繳的所得稅額。

  35、第35行“其中:匯總納稅的總機構分攤預繳的稅額”:填報匯總納稅的總機構1至12月份(或1至4季度)分攤的在當地入庫預繳稅額。附報《中華人民共和國匯總納稅分支機構分配表》。

  36、第36行“其中:匯總納稅的總機構財政調庫預繳的稅額”:填報匯總納稅的總機構1至12月份(或1至4季度)分攤的繳入財政調節入庫的預繳稅額。附報《中華人民共和國匯總納稅分支機構分配表》。

  37、第37行“其中:匯總納稅的總機構所屬分支機構分攤的預繳稅額”:填報分支機構就地分攤預繳的稅額。附報《中華人民共和國匯總納稅分支機構分配表》。

  38、第38行“合并納稅(母子體制)成員企業就地預繳比例”:填報經國務院批準的實行合并納稅(母子體制)的成員企業按規定就地預繳的比例。

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