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境內公司向境外母公司分紅是否扣繳所得稅
問：境內公司向境外母公司（不包括已備案認定的境外注冊中資控股居民企業）分紅，是否需要扣繳企業所得稅？ 答：《財政部、國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》（…
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營改增企業暫免征稅的稅款在所得稅上如何處理
問：營改增企業超稅負返還和月銷售額不超過2萬元的企業暫免征收增值稅或營業稅的稅款在所得稅上如何處理？ 答：在總局尚無規定之前，營改增企業超稅負返還和月銷售額不超過2萬…
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三年以上的應付未付款項是否算應納稅所得額
問：三年以上的應付未付款項，是否應作為收入并入應納稅所得額？ 答：《企業所得稅法實施條例》第二十二條規定，企業所得稅法第六條第（九）項所稱其他收入，包括確實無法償付…
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返還的工會經費是否作為應稅收入
問：上級工會返還的工會經費，是否作為企業應稅收入繳納企業所得稅？ 答：對于地方總工會組織返還給企業的工會經費是不需要繳納企業所得稅的。因為總工會按照一定比例將工會經…
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商業企業發生存貨損失如何在企業所得稅稅前扣除
根據《國家稅務總局關于商業零售企業存貨損失稅前扣除問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第3號）的規定，商業零售企業存貨因零星失竊、報廢、廢棄、過期、破損、腐敗、鼠咬…
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年度匯算清繳時如何抵免境外所得已繳納的所得稅
問：中國公司向印度某公司提供咨詢服務，就取得來源于印度的所得已經在當地扣繳企業所得稅。請問：中國公司能否在年度匯算清繳時抵免這部分在境外繳納的所得稅？ 答：根據《企…
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股權轉讓所包含的未分配利潤是否扣除后再計算所得
問：我單位現在要轉讓一筆長期股權投資，居民企業之間的直接投資形成的股息紅利是可以免稅的，那么該股權所包含的未分配利潤是否扣除后再計算轉讓所得？ 答：根據《國家稅務總…
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跨地區經營匯總納稅企業發生的資產損失應如何辦理
問：跨地區經營匯總納稅企業發生的資產損失應如何辦理？ 答：根據《國家稅務總局關于印發跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法的公告》（國家稅務總局公告2012年第57號）規…
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出售固定資產造成資產損失是否能在稅前申報扣除
根據《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國家稅務總局公告2011年第25號）第六條規定，企業以前年度發生的資產損失未能在當年稅前扣除的，可以按照本辦法的規定，向稅務機…
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租入廠房加層改建支出可否在企業所得稅稅前扣除
問：企業對租入的廠房進行加層改建，發生的改建支出可否在企業所得稅稅前扣除？ 答：《企業所得稅法》第十三條規定，在計算應納稅所得額時，企業發生的下列支出作為長期待攤費…
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