第一步：做好基礎(chǔ)準備。匯算清繳前，納稅人應加強人才儲備和知識儲備，梳理各項稅收政策，注重企業(yè)所得稅相關(guān)知識的學習；關(guān)注稅務機關(guān)辦稅服務廳、12366納稅服務熱線等關(guān)于匯算清繳的要求，積極參加稅務機關(guān)組織的培訓會與輔導會，了解匯算清繳的工作程序和要求，掌握企業(yè)所得稅相關(guān)政策規(guī)定；先期做好年度財務決算和財務審計工作，同時做好企業(yè)內(nèi)部匯算清繳的培訓和管理，提高匯算清繳整體管理質(zhì)量和效率。

　　第二步：全面統(tǒng)籌匯繳。企業(yè)應及早制定匯算清繳計劃，特別是跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)應要求分支機構(gòu)提前進行納稅申報，為總機構(gòu)匯總申報預留時間。同時，為了規(guī)范集團企業(yè)的匯算清繳工作，最好制定具體的操作手冊。比如，為規(guī)范集團所得稅匯算清繳管理，某企業(yè)就制定了《集團公司企業(yè)所得稅匯算清繳管理手冊》，歸納了該企業(yè)所屬行業(yè)適用的匯算清繳政策，制定了匯算清繳績效管理考核辦法，值得大企業(yè)借鑒。

　　第三步：加強內(nèi)部協(xié)調(diào)。年度納稅申報需要報備、審批的資料和年度納稅申報表填報調(diào)整的事項，幾乎涉及納稅人的全部生產(chǎn)經(jīng)營活動，需要企業(yè)稅務管理部門協(xié)調(diào)內(nèi)部各有關(guān)部門提供與匯算清繳有關(guān)的數(shù)據(jù)信息及資料，如人力資源管理、財務核算、費用報銷、勞資、工會、福利、投資和審計等諸多部門。

　　第四步：研究新舊政策。由于涉及所得稅的稅收政策相對較多，每年還有一些最新出臺的政策文件，稅務機關(guān)在匯算清繳輔導時，不會面面俱到地梳理所有政策。企業(yè)應根據(jù)自己的行業(yè)特點，結(jié)合以往稅務機關(guān)講解的要點，深入研究與自身業(yè)務相關(guān)的稅收政策以及主管稅務機關(guān)具體執(zhí)行的口徑。

　　第五步：辦理審批和備案事項。企業(yè)需要報經(jīng)稅務機關(guān)審批、審核或備案的事項，應按有關(guān)程序、時限和要求報送材料，在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報前及時辦理。這些事項包括各類稅收優(yōu)惠審批、備案事項，資產(chǎn)損失稅前扣除等申報事項及其他稅前扣除的審批、審核或備案事項。企業(yè)應嚴格按照稅收政策區(qū)分是否享受稅收優(yōu)惠或能否稅前扣除，按照審批、備案事項的要件要求提供備案或附送資料，并注意申報數(shù)據(jù)和事項需要與企業(yè)在年度申報表及附表相一一對應。

　　第六步：審核相關(guān)票據(jù)。納稅人應該嚴格按照發(fā)票管理辦法的規(guī)定、自查發(fā)票管理是否合規(guī)，注意未按規(guī)定取得的合法有效憑據(jù)不得在稅前扣除，未按規(guī)定取得發(fā)票的事項應及時補正。

　　第七步：集中解決政策難題。在所有所得稅政策中，最復雜、最特殊、最容易帶來風險的稅收政策包括并購重組、股權(quán)交易、特別納稅調(diào)整、企業(yè)境外所得稅收抵免、關(guān)聯(lián)交易等事項，這些事項在匯算清繳時納稅人應格外注意。如果遇到稅收政策難題，納稅人應主動與主管稅務機關(guān)保持聯(lián)絡(luò)，關(guān)注主管稅務機關(guān)對具體政策執(zhí)行的尺度；遇到政策規(guī)定不清或理解有歧義時，應與主管稅務機關(guān)及時聯(lián)系，對該政策適用的確定性進行確認，并可向主管稅務機關(guān)書面請示，并關(guān)注請示結(jié)果。

  推薦閱讀
      2014年（2013年度）企業(yè)所得稅匯算清繳