4．收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

　　如收回融資租賃設(shè)備本金等。

　　5．購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金

　　＝（在建工程期末數(shù)－在建工程期初數(shù)）（剔除利息）＋（固定資產(chǎn)期末數(shù)－固定資產(chǎn)期初數(shù)）＋（無(wú)形資產(chǎn)期末數(shù)－無(wú)形資產(chǎn)期初數(shù)）＋（其他長(zhǎng)期資產(chǎn)期末數(shù)－其他長(zhǎng)期資產(chǎn)期初數(shù)）

　　上述公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額項(xiàng)目中核算。

　　6．投資所支付的現(xiàn)金

　　＝（短期投資期末數(shù)－短期投資期初數(shù)）＋（長(zhǎng)期股權(quán)投資期末數(shù)－長(zhǎng)期股權(quán)投資期初數(shù)）（剔除投資收益或損失）＋（長(zhǎng)期債權(quán)投資期末數(shù)－長(zhǎng)期債權(quán)投資期初數(shù)）（剔除投資收益或損失）

　　該公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在收回投資所收到的現(xiàn)金項(xiàng)目中核算。

　　7．支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

　　如投資未按期到位罰款。

　　四、確定補(bǔ)充資料中的“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”

　　1、凈利潤(rùn)

　　該項(xiàng)目根據(jù)利潤(rùn)表凈利潤(rùn)數(shù)填列。

　　2、計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

　　計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備＝本期計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備發(fā)生額累計(jì)數(shù)

　　注：直接核銷的壞賬損失，不計(jì)入。

　　3、固定資產(chǎn)折舊

　　固定資產(chǎn)折舊＝制造費(fèi)用中折舊＋管理費(fèi)用中折舊

　　或：＝累計(jì)折舊期末數(shù)－累計(jì)折舊期初數(shù)

　　注：未考慮因固定資產(chǎn)對(duì)外投資而減少的折舊。

　　4、無(wú)形資產(chǎn)攤銷

　　＝無(wú)形資產(chǎn)（期初數(shù)－期末數(shù)）

　　或＝無(wú)形資產(chǎn)貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù)

　　注：未考慮因無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資減少。

　　5、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷

　　＝長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（期初數(shù)－期末數(shù)）

　　或＝長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù)

　　6、待攤費(fèi)用的減少（減：增加）

　　＝待攤費(fèi)用期初數(shù)－待攤費(fèi)用期末數(shù)

　　7、預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少）

　　＝預(yù)提費(fèi)用期末數(shù)－預(yù)提費(fèi)用期初數(shù)

　　8、處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（減：收益）

　　根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營(yíng)業(yè)外支出（或收入）明細(xì)賬分析填列。

　　9、固定資產(chǎn)報(bào)廢損失

　　根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)賬分析填列。

　　10、財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　＝利息支出－應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息