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金融企業逾期貸款利息收入所得稅如何處理

來源:未知 作者:京審 點擊: 時間:2015-02-11 10:01

問:金融企業逾期貸款利息收入,所得稅稅收上是如何規定?

答:《關于金融企業貸款利息收入確認問題的公告》國家稅務總局公告2010年第23號:一、金融企業按規定發放的貸款,屬于未逾期貸款(含展期,下同),應根據先收利息后收本金的原則,按貸款合同確認的利率和結算利息的期限計算利息,并于債務人應付利息的日期確認收入的實現;屬于逾期貸款,其逾期后發生的應收利息,應于實際收到的日期,或者雖未實際收到,但會計上確認為利息收入的日期,確認收入的實現。

二、金融企業已確認為利息收入的應收利息,逾期90天仍未收回,且會計上已沖減了當期利息收入的,準予抵扣當期應納稅所得額。 

三、金融企業已沖減了利息收入的應收未收利息,以后年度收回時,應計入當期應納稅所得額計算納稅。

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